Стоит ли уменьшать убыток прошлого года по итогам отчетных периодов?

Comments

• Добрый день.
  В период 2017-2020 гг. действует следующее следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. Проверьте, выполнялось ли у вас это соотношение по итогам 1 квартала и полугодия. И если по итогам 9 месяцев налоговая база получится равной нулю, то право на учет убытка вы потеряете.

  Цитата: раз мы в 1-м кв. уменьшили убыток прошлого года , а в 3-м получился убыток, то мы не доплатили налог за 1-й кв-л?

  На мой взгляд, нет, потому что авансовый платеж по итогам первого квартала был начислен правильно; исходя из финансовых показателей, имевших место в том периоде.
• По итогам 1-го кв. всё начислено верно, во 2-м кв. убыток 2016г. не уменьшали вообще, в 3-м скорее всего будет убыток. Имеет смысл сдавать уточнёнку за 2-й кв. и уменьшать убыток 2016-го?
• Цитата: во 2-м кв. убыток 2016г. не уменьшали вообще

  То есть ту сумму, что брали в вычет в 1 квартале, в расчете налога на прибыль за полугодие уже не учитывали вообще? Правильно я поняла? Или имеется в виду, что ту сумму учли, но не добавляли новой?
  Налоговая база начисляется нарастающим итогом. Посчитайте сумму прибыли за полугодие (без учета убытка, взятого в уменьшение в 1 квартале). Какая сумма получается? Как она соотносится с размером убытка, принятого в уменьшение по итогам 1 квартала?
• Александра Кривошеева, да, я поняла свою ошибку, не указала в декларации за полугодие вычет 1-го кв. Это я исправлю. Но и за 2-й кв-л новую сумму не добавляла. Вот стоит её рассчитывать или лучше по итогам года?
• Если уже начали с 1 квартала заявлять вычет (а этот момент думаю должен быть закреплен учетной политикой в целях НУ), то следует рассчитывать и отражать в декларации право на него по итогам каждого отчетного периода.
• Александра Кривошеева, спасибо.